Plan d’épargne retraite et dirigeant de TPE, ce qu’il faut vérifier avant la fin de l’année
Pour beaucoup de chefs d’entreprise que nous accompagnons dans les Landes et les Pyrénées-Atlantiques, la retraite arrive rarement en tête des priorités. Entre les chantiers, les récoltes, les clients et les salariés, l’entreprise passe avant. C’est normal, et c’est aussi ce qui rend la question de la retraite si facile à repousser.
Le plan d’épargne retraite, le PER, revient pourtant régulièrement dans les échanges avec nos conseillers, en particulier à l’approche de la fin de l’année. Il permet de se constituer une épargne pour plus tard, tout en ayant un effet sur l’impôt d’aujourd’hui. Encore faut-il savoir à quoi il sert vraiment, pour qui il a du sens et quelles questions se poser avant de verser le premier euro.
Cet article ne remplace pas un rendez-vous. Il a un objectif plus simple, vous donner les repères pour aborder le sujet sereinement avec votre conseiller, à partir de votre situation réelle.
L'essentiel en bref
- Le plan d'épargne retraite (PER) permet de se constituer une épargne pour la retraite, en principe bloquée jusqu'au départ.
- Les versements volontaires peuvent être déduits des revenus imposables ou du bénéfice professionnel pour les travailleurs non salariés, dans certaines limites.
- Les travailleurs non salariés ont le choix entre deux modes de déduction et les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles.
- À la retraite, l'épargne se récupère en capital, en rente viagère ou en combinant les deux.
- Des cas de déblocage anticipé existent, comme l'achat de la résidence principale.
- Le bon montant et le bon moment dépendent de votre situation, à étudier avec votre conseiller.
Le PER en quelques mots
Un produit d’épargne pensé pour la retraite
Le plan d’épargne retraite existe sous sa forme actuelle depuis le 1er octobre 2019. Il a pris la suite de plusieurs anciens produits d’épargne retraite, que beaucoup de dirigeants connaissent encore sous leur ancien nom, comme les contrats Madelin pour les indépendants. L’idée est simple. Pendant votre vie active, vous mettez de l’argent de côté sur un plan. Cette épargne est en principe bloquée jusqu’à votre départ à la retraite, puis vous la récupérez sous la forme qui vous convient le mieux.
Entre-temps, l’épargne est placée. Elle peut être gérée de façon pilotée, c’est-à-dire qu’elle est plutôt orientée vers des supports dynamiques lorsque la retraite est lointaine, puis progressivement sécurisée à mesure que la date de départ approche. C’est un point important pour un dirigeant qui n’a ni le temps ni l’envie de suivre les marchés financiers au quotidien.
Trois formes de plans sous un même nom
Le mot PER recouvre trois formes de plans :
- le PER individuel, que chacun peut ouvrir à titre personnel ;
- le PER collectif, proposé par une entreprise à l’ensemble de ses salariés ;
- le PER obligatoire, mis en place par une entreprise pour tout ou partie de ses salariés.
Pour un dirigeant de TPE, c’est le plus souvent le PER individuel qui est en jeu. Les plans d’entreprise peuvent toutefois devenir un sujet dès que l’entreprise compte des salariés et souhaite les fidéliser. Autre souplesse utile, l’épargne peut être transférée d’un PER à un autre, ce qui évite de rester prisonnier d’un contrat qui ne convient plus.
Pour quels dirigeants le PER a du sens
Il n’existe pas de profil type. Le PER peut intéresser un jeune créateur comme un dirigeant qui prépare la transmission de son entreprise. Ce qui compte, c’est la façon dont il s’intègre dans votre situation globale, vos revenus, votre statut, votre patrimoine professionnel et personnel, et vos projets.
Dirigeant salarié ou travailleur non salarié
Votre statut change la manière dont le PER s’articule avec votre fiscalité. Un dirigeant assimilé salarié, par exemple un président de SAS rémunéré, ne se trouve pas dans la même situation qu’un travailleur non salarié, comme un gérant majoritaire de SARL, un entrepreneur individuel ou un exploitant agricole.
Un travailleur non salarié a le choix entre deux modes de déduction. Il peut déduire ses versements de son revenu personnel, via sa déclaration de revenus, ou directement de son bénéfice professionnel. Le choix le plus avantageux dépend notamment du niveau de bénéfice, des plafonds disponibles et de la situation familiale. Il mérite d’être étudié avant tout versement. Pour les autres, la déduction se fait en principe sur le revenu global du foyer, avec ses propres limites. Dans les deux cas, l’intérêt du PER dépend de la façon dont il est utilisé au regard de vos revenus de l’année et de ceux des années suivantes.
Les plafonds de déduction non utilisés peuvent, dans certaines situations, être reportés sur les années suivantes. Les couples mariés ou pacsés soumis à une imposition commune peuvent aussi mutualiser leurs plafonds. Ces deux possibilités concernent la déduction sur le revenu personnel, pas celle sur le bénéfice professionnel.
En 2026, la déduction sur le revenu personnel est limitée à 10 % des revenus professionnels de 2025, retenus dans la limite de 376 800 €, soit 37 680 € au maximum. Le plancher est de 4 710 €. La déduction sur le bénéfice professionnel correspond à 10 % du bénéfice imposable, retenu dans la limite de 384 480 €, auxquels s’ajoutent 15 % de la part du bénéfice comprise entre 48 060 € et 384 480 €. Elle peut atteindre 88 911 €, avec un minimum de 4 806 €. Ces montants sont des limites maximales, le plafond réellement disponible dépend de votre situation.
Agriculteurs, artisans, professions libérales
Chez Cerfrance Adour Océan, nous accompagnons des profils très différents, et le PER ne se regarde pas de la même façon pour chacun.
| Profil | Situation fréquente | Question à se poser |
|---|---|---|
| Exploitant agricole | Des revenus qui varient d’une année à l’autre selon les récoltes, les cours ou les aléas climatiques | Quand verser, et une bonne année permet-elle d’épargner davantage sans fragiliser la trésorerie de l’exploitation ? |
| Artisan | Un équilibre à trouver entre l’investissement dans l’entreprise, la trésorerie liée aux chantiers et la préparation de l’avenir | Quelle part consacrer à la retraite sans pénaliser l’entreprise ? |
| Profession libérale | Une activité qui repose sur une seule personne | Comment préparer la retraite en tenant compte de la protection du dirigeant et de la valeur de l’activité au moment de partir ? |
Le PER n’est qu’un outil parmi d’autres. Parce qu’il connaît vos chiffres et votre activité, votre conseiller Cerfrance est bien placé pour vérifier avec vous qu’il répond à un objectif clair.
Comment fonctionnent les versements et la sortie
Pendant la vie active, des versements libres
Sur un PER individuel, vous choisissez le rythme et le montant de vos versements. Vous pouvez verser régulièrement, ponctuellement ou adapter vos versements à vos résultats. Cette souplesse convient bien aux dirigeants dont les revenus ne sont pas réguliers. Dans un plan d’entreprise, d’autres sources peuvent alimenter l’épargne, comme l’épargne salariale ou les cotisations obligatoires prévues par l’entreprise.
Un avantage fiscal à l’entrée, à regarder de près
Les versements volontaires peuvent être déduits des revenus imposables, dans certaines limites. Plus la tranche d’imposition est élevée, plus l’économie d’impôt sera importante. C’est souvent l’argument qui attire l’attention. Il faut pourtant le regarder dans la durée. Ce que vous économisez aujourd’hui en impôt, vous le retrouverez en partie au moment de la sortie, puisque l’épargne issue de versements déduits est imposée à ce moment-là. L’intérêt dépend donc de l’écart entre votre taux d’imposition pendant votre activité et celui que vous aurez à la retraite.
Il est aussi possible de renoncer à la déduction lors du versement. Cette option change la fiscalité à la sortie. Elle peut avoir du sens dans certaines situations, par exemple lorsque vos revenus imposables de l’année sont faibles.
Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles, y compris pour les travailleurs non salariés qui déduisent sur leur bénéfice. Ils restent possibles pour ceux qui souhaitent continuer à épargner.
À la retraite, capital, rente ou les deux
Au moment de votre départ, vous choisissez la façon de récupérer votre épargne. Vous pouvez la percevoir en capital, en une ou plusieurs fois, sous forme de rente viagère ou combiner les deux. Seuls les versements obligatoires effectués dans le cadre d’un plan d’entreprise ne peuvent sortir qu’en rente.
Ce choix se prépare. Un capital peut financer un projet, compléter un départ progressif ou accompagner la transmission de l’entreprise. Une rente apporte un complément de revenu régulier, à vie. Il n’y a pas de bonne réponse universelle, seulement une réponse adaptée à votre projet de vie.
Les cas où l’épargne peut être débloquée avant
L’épargne est en principe bloquée jusqu’à la retraite. La réglementation prévoit toutefois des cas de déblocage anticipé :
- l’achat de la résidence principale ;
- le décès du conjoint ou du partenaire de PACS ;
- l’invalidité du titulaire du PER, de ses enfants, du conjoint ou du partenaire de PACS ;
- le surendettement ;
- l’expiration des droits à l’assurance chômage ;
- la cessation d’activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire.
Pour un dirigeant, ce dernier cas n’est pas anodin. Il rappelle que le PER n’est pas une épargne de précaution et qu’il ne remplace pas une trésorerie suffisante dans l’entreprise.
Les questions à poser à son conseiller avant de verser
Le PER se décide rarement seul, et c’est tant mieux. Votre conseiller connaît déjà vos comptes, vos revenus et votre entreprise. C’est précisément ce qui lui permet de vous aider à répondre aux bonnes questions :
- quel est mon objectif, compléter mes revenus à la retraite, préparer un projet ou réduire mon impôt cette année ?
- mon entreprise peut-elle supporter ces versements sans tension sur la trésorerie ?
- quel montant a du sens au regard de mes revenus de l’année et de mes perspectives ?
- ai-je déjà des contrats d’épargne retraite et faut-il les regrouper ?
- comment le PER s’articule-t-il avec la rémunération, les dividendes ou la transmission de mon entreprise ?
- quelle forme de sortie correspond à mon projet de retraite ?
Ces questions n’ont pas la même réponse pour un maraîcher de Chalosse, un plombier de Bayonne ou une kinésithérapeute de Pau. C’est tout l’intérêt d’en parler avec quelqu’un qui connaît votre réalité.
Pourquoi en parler avant la fin de l’année
La fin d’année est un moment naturel pour faire le point. Vous avez une vision plus claire de vos résultats, de votre trésorerie et de vos revenus. C’est le bon moment pour se demander si un versement sur un PER a du sens cette année, et pour quel montant. C’est aussi l’occasion de vérifier le plafond disponible et d’estimer l’économie d’impôt attendue.
Surtout, c’est l’occasion de prendre un peu de recul. Préparer sa retraite va au-delà de l’impôt à payer cette année. Cela revient à penser à la suite, pour vous, votre famille et votre entreprise.
Questions fréquentes sur le PER du dirigeant
Qu'est-ce qu'un plan d'épargne retraite ?
C'est un produit d'épargne de long terme destiné à préparer la retraite. Vous y faites des versements pendant votre vie active, l'épargne est placée, puis vous la récupérez au moment de votre départ.
Un travailleur non salarié peut-il ouvrir un PER ?
Oui. Le PER individuel est ouvert à tous, que vous soyez artisan, commerçant, profession libérale, exploitant agricole ou gérant majoritaire. Vous pouvez déduire vos versements de votre revenu personnel ou de votre bénéfice professionnel, dans la limite des plafonds prévus par la loi.
Est-on obligé de déduire ses versements de ses revenus ?
Non. Il est possible de renoncer à la déduction au moment du versement. Ce choix modifie la fiscalité de l'épargne à la sortie. Il mérite d'être fait avec votre conseiller, en fonction de vos revenus de l'année.
Faut-il verser tous les ans ?
Non. Sur un PER individuel, les versements sont libres. Vous pouvez verser régulièrement, ponctuellement ou adapter vos versements à vos résultats, ce qui convient bien aux revenus irréguliers des dirigeants.
Peut-on encore verser sur un PER après 70 ans ?
Oui, mais depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles, quel que soit le mode de déduction.
Peut-on récupérer son épargne avant la retraite ?
En principe non, mais la réglementation prévoit des cas de déblocage anticipé : l'achat de la résidence principale, le décès du conjoint ou du partenaire de PACS, l'invalidité du titulaire, des enfants, du conjoint ou du partenaire de PACS, le surendettement, l'expiration des droits à l'assurance chômage et la cessation d'activité non salariée à la suite d'une liquidation judiciaire.
Comment récupère-t-on son épargne à la retraite ?
Vous choisissez entre un capital, versé en une ou plusieurs fois, une rente viagère, ou une combinaison des deux. Seuls les versements obligatoires effectués dans le cadre d'un plan d'entreprise ne peuvent sortir qu'en rente.
Peut-on changer de PER en cours de route ?
Oui. L'épargne peut être transférée d'un PER à un autre. C'est utile si votre contrat ne correspond plus à vos besoins ou si vous souhaitez regrouper plusieurs contrats.
Faire le point avec votre conseiller Cerfrance Adour Océan
Nos conseillers accompagnent au quotidien les dirigeants de TPE, artisans, commerçants, professions libérales et exploitants agricoles des Landes et des Pyrénées-Atlantiques. Ils connaissent vos chiffres et votre activité. Ils peuvent vous aider à regarder le PER dans votre situation globale, sans précipitation et sans solution toute faite.
Vous vous posez la question de votre retraite de dirigeant ? Prenez rendez-vous avec votre conseiller dans l’une de nos agences des Landes et des Pyrénées-Atlantiques, ou contactez votre comptable habituel.